Представим себе входящий документ в кодировке UTF-8, содержащий символ кириллицы "

" с Unicode-кодом (или в десятичной системе счисления):

Если преобразование будет использовать для вывода кодировку, которая не может отображать символы кириллического алфавита, например ISO-8859-1, то символ "

" в выходящем документе должен быть заменен символьной сущностью.

Вместе с тем синтаксис XML не разрешает использовать символьные сущности в именах элементов и атрибутов, и наличие в них символов, не отображаемых кодировкой вывода, будет являться ошибкой. Если в предыдущем примере документ будет иметь вид

то вывести результирующее дерево в кодировке ISO-8859-1 будет невозможно.

Индентацией называют форматирование исходного текста, не влияющее на семантику, но облегчающее читаемость. К примеру, один и тот же XML-документ можно написать как

или

Очевидно, что второй случай гораздо легче для понимания, поскольку в нем легко можно видеть принадлежность элементов одного другому. Подобное форматирование можно использовать и при выводе преобразованного документа при помощи атрибута

элемента . Если этот атрибут имеет значение , процессор может добавить один или несколько пробельных символов или символов перевода строки — в зависимости от реализации. Как правило, каждый дочерний элемент помещают на новой строке, добавляя впереди два пробела на каждый уровень вложенности.

Следует быть осторожными при использовании

там, где в содержимом документа могут встречаться значащие пробелы. Индентация позволяет процессору при выводе документа добавлять пробельные символы по собственному усмотрению. В случаях, когда при последующей обработке преобразованного документа пробельные символы могут быть восприняты неадекватно, лучше индентацию не использовать.