Дебиторская задолженность является важной частью активов предприятий и коммерческих фирм. Предоставляя кредит, каждое предприятие рассчитывает не только вернуть вложенные средства, но и получить доход.

Однако на практике постоянно возникают ситуации, когда по тем или иным причинам предприятие не может взыскать долги с контрагентов. Дебиторская задолженность «зависает» и угрожает стабильности предприятия.

Наши цели:

• предложить систему мер по управлению дебиторской задолженностью;

• выявить причины образования дебиторской задолженности;

• ознакомиться с организацией ее учета;

• изучить систему внутреннего контроля над состоянием расчетов с дебиторами;

• дать оценку ее эффективности;

• оценить соответствие правил ведения учета и порядок отражения информации в бухгалтерской отчетности требованиям законодательства и нормативных документов;

• рассмотреть причины образования и виды дебиторской задолженности;

• предложить меры борьбы с недобросовестными плательщиками (самое главное!).

Руководители предприятий, столкнувшись с явлением нехватки оборотных средств, вынуждены приниматься за решение проблемы не только путем получения новых кредитов или обращения в факторинговые компании, но и путем возврата собственных денег. Однако чем старее проблема, тем больше у нее шансов перейти в категорию неразрешимых. Поэтому работе с потенциальными должниками будет уделено особое внимание.

Естественно, любой нормальный руководитель не стремится использовать криминальные методы. Способов, убеждающих неплательщиков расстаться с чужими деньгами, много. Эффективность их зависит от каждого конкретного случая, а значит, одна из главных задач работы кредитного контролера – уметь правильно определить причину и способ ее устранения.

Основная забота кредитного контролера – решение проблем, возникающих вокруг и по поводу долговых отношений. Для этого нужно знать азы психологии, знать механизмы, которые движут поступками людей. Ведь часто неоплаченный долг – это сфера конфликта, и требуется умение выйти из него. И, конечно же, глупо надеяться, что должник не догадывается о тех мерах, которые могут быть предприняты по отношению к нему. А значит, следует знать не только основные способы, но и уметь найти нестандартные пути выхода из вполне типичных ситуаций. Надо знать, как собрать информацию, уметь анализировать слабые и сильные стороны фирмы-поставщика и должника. А раз конфликты возникают на почве экономических отношений, то потребуются экономические и юридические знания.

Еще одним путем разрешения конфликтных ситуаций в сфере бизнеса считается обращение в судебно-арбитражные органы. Этот путь кажется самым простым способом устрашения должника. Почему это не так? Что мешает нам верить, будто претензия или угроза судебным разбирательством возымеет действие и мы сократим задолженность?

Общим местом стало рассуждение о том, что долги отдают только тем, кто напоминает. Вторым таким избитым положением является призыв не уговаривать вернуть долг, а требовать. Третьим – в сделке участвуют личности, и, значит, всегда можно договориться. Все это абсолютно правильно. Но что конкретно надо делать? Как начать разговор? Как его вести? Часто, ожидая помощи, мы надеемся, что получим что-то конкретное, осязаемое и применимое на практике, но… «Знал бы прикуп – жил бы в Сочи»!

Почему урегулирование конфликтов проще решить на уровне личных отношений и договоренностей? Как добиться общего взгляда на проблему? Как, находясь постоянно в сфере конфликта, сберечь себе нервы? Как удержаться на острие иглы, где, с одной стороны, понятное желание коммерческого директора «грузить», финансового директора – «вернуть», а торгового представителя – «заработать» и не потерять клиента?

В большинстве коммерческих фирм возвращение долга покупателя – задача менеджера, работающего с этим покупателем. Кредитный отдел воплощает собой таможню, которая «дает добро» или нет. Менеджер поощряется денежной премией за отсутствие просроченной задолженности или штрафуется за ее наличие. Роль кредитного контролера часто выполняет функция компьютерной программы, автоматически запрещающая отгрузку. В помощь менеджерам и торговым представителям, вынужденным вести неравную борьбу с должниками, в книге даются минимальные, но необходимые знания из арсенала всех подразделений предприятия, так или иначе относящиеся к проблеме дебиторской задолженности.

Дебитор – это должник (от латинского слова debitum – долг, обязанность), одна из сторон гражданско-правового обязательства имущественной связи между двумя или более лицами.

Дебиторская задолженность – это сумма долгов, т. е. элемент оборотного капитала, причитающихся организации от юридических или физических лиц. Еще ее называют обездвижением собственных оборотных средств. Возникновение дебиторской задолженности при системе безналичных расчетов представляет собой объективный процесс хозяйственной деятельности предприятия. В отличие от производственных запасов и незавершенного производства, которые сложно резко изменить путем принятия того или иного решения, дебиторская задолженность полностью зависит от политики предприятия относительно покупателей и продукции.