8. Определить: Сумму корпоративного подоходного налога, юридического лица-нерезидента РК СП «Мухаммад», осуществляющего свою деятельность без образования постоянного учреждения за 2011 год.

СП «Мухаммад» в 2011 году получило следующие виды доходов (тыс. тенге):

– доходы от оказания услуг 1200

– доход от сдачи в аренду имущества 300

– вознаграждения 250

– доход от прироста стоимости здания при реализации здания 2000

Произвело следующие вычеты:

– расходы, связанные с получением СГД 900

– расходы по сомнительным обязательствам 150

– расходы, связанные со строительством оздоровительного комплекса 800

9. Определить: Сумму корпоративного налога ТОО «Алаколь» за 2011 год.

ТОО «Алаколь» занимается выращиванием сои, пшеницы, бахчевых культур.

В 2011 году ТОО «Алаколь» получило следующие виды доходов:

– доход от реализации сои 800

– доход от реализации пшеницы 900

– доход от реализации бахчевых культур 700

– доход от списания обязательств 500

Произвело следующие виды доходов:

– расходы связанные с получением СГД 1000

– расходы по уплате налогов, в том числе 200

земельного налога 50

налога на имущества 80

налога на транспортные средства 70

ТОО «Самал» уплатило корпоративный подоходный налог на 26 дней позже установленного срока.

Ставка рефинансирования, установленная Национальным Банком РК (на день оплаты)=12%

10. 1. Определить сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате за 2011 год. 2. Определите обязательность уплаты авансовых платежей данным предприятием. 3. Указать срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу. 4. Указать срок окончательного расчета по КПН за 2011 год. 5. Определить, какие меры налогового администрирования будут применены к налогоплательщику в случае несвоевременной уплаты суммы КПН по декларации.

По предприятию «Адиль» (резидент) имеется следующая информация:

Кроме вышеприведенного, в течение периода были произведены следующие операции:

1) в июне 2011 года предприятие реализовало здание за 12 млн. тенге, при этом балансовая стоимость здания по данным бухгалтерского учета составила 18 млн. тенге, а стоимостной баланс 1 группы на дату выбытия – 9,0 млн. тенге;

2) в апреле 2011 года предприятие направило своего работника Иванова И.И. в командировку в другую местность на курсы повышения квалификации сроком на 14 дней, возместив работнику при этом суточные в размере 9,5 тыс. тенге за каждые сутки, проезд в оба конца – 60 тыс. тенге и проживание в гостинице – 140 тыс. тенге;

3) в сентябре 2011 года предприятие реализовало за 3,8 млн. тенге земельный участок, приобретенный в мае 2006 года по цене 2 млн. тенге;

4) сомнительные требования за отгруженную продукцию, возникшие в июне 2008 года, на сумму 390,0 тыс. тенге, которые юридическое лицо намерено списать;

5) дивиденды, полученные от АО «Ермек» по результату производственно– хозяйственной деятельности 2010 г., – 239,0 тыс. тенге;

6) другие документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, в 2011 году составили 42600 тыс. тенге;

7) предприятие оплатило в 2011 году ежегодные расходы на обучение Мироненко Л. (не являющегося работником предприятия, на котором должно по окончании учебы отработать 3 года) в размере 300 тыс. тенге;

8) по результатам 2010 года был получен убыток в размере300 тыс. тенге;

9) авансовые платежи в течение 2011 года составили 11 млн. тенге;

10) в январе получена безвозмездная финансовая помощь в размере 1620,0 тыс. тенге.

1. Ставки корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан.

2. Что является объектом обложения корпоративным подоходным налогом юридических лиц-нерезидентов РК, осуществляющих свою деятельность без образования постоянного учреждения?

3. В каких случаях производится корректировка совокупного годового дохода?

4. Особенности определения вычетов на ремонт из налогооблагаемого дохода.

5. На какой срок разрешается перенос убытков от предпринимательской деятельности?