Условие:

ПАО «Металлстрой» осуществляет производство металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за 1 квартал текущего года следующие:

1. Реализована продукция собственного производства на сумму 1 672 000 рублей.

2. Приобретены материалы для собственных нужд на сумму 427 000 рублей (в т. ч. НДС), поставщику оплачено 80 % стоимости материалов.

3. Приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон для нужд организации – 420 00 рублей (в т. ч. НДС).

4. Реализовано имущество, полученное в форме залога на сумму 170000 рублей.

5. Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 980000 рублей (в т. ч. НДС).

Требуется:

1. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

2. Указать сроки уплаты налога и налоговой декларации за налоговый период.

3. Описать порядок расчета с бюджетом по НДС.

4. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению НДС в бюджет.

Примечание: Факт приобретения товаров подтвержден документально, все товары израсходованы на производственные цели.

Условие:

ООО «Простор» за 2 квартал текущего года осуществило следующие хозяйственные операции:

1. Отгружены товары покупателю, стоимостью 1 350 000 рублей.

2. Приобретены материалы для изготовления продукции на сумму 620 000 рублей, НДС в счет-фактуре выделен отдельной строкой.

3. Получена предоплата в счет будущей поставки товара в сумме 1500000 рублей.

4. Приобретено оборудование для изготовления продукции стоимостью 700 000 рублей, счет-фактура выписан на сумму 700 000 рублей.

Требуется:

1. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

2. Указать сроки уплаты и подачи налоговой декларации за налоговый период.

3. Описать действия ООО «Простор», в случае превышения налоговых вычетов над суммой налога по реализованной продукции.

Примечание: Факт приобретения товаров подтвержден документально, все товары израсходованы на производственные цели.

Условие:

ООО «Артек» за 1 квартал текущего года осуществило следующие хозяйственные операции:

1. 20 января приобретено сырье для производства продовольственной продукции на сумму 340 789 рублей.

2. 24 января реализована продовольственная продукция на сумму 2 900 780 рублей, в том числе деликатесная мясная продукция на сумму 1 800 650 рублей.

3. 29 января получено имущество стоимостью 2 450 800 рублей, в качестве предмета залога.

4. 2 февраля реализовано имущество организации на сумму 340 600 рублей.

5. 5 февраля приобретен грузовой автомобиль стоимостью 1 860 000 рублей, счет-фактура оформлен правильно на сумму 1 850 000 рублей.

6. Фонд оплаты труда за 1 квартал текущего года составил 670 990 рублей.

7. Амортизационные отчисления составили за 1 квартал текущего года 160 900 рублей.

8. 17 февраля приобретено оборудование стоимостью 1 200 000 рублей.

9. 2 марта получена неустойка от покупателя за нарушение сроков оплаты товара по решению суда на сумму 70 000 рублей.

10. 4 марта приобретен подарок директору организации на сумму 45 780 рублей.

11. 17 марта реализовано продовольственной продукции собственного производства покупателю на сумму 460 112 рублей.

12. 26 марта уплачен штраф в бюджет на сумму 35 600 рублей.

Требуется:

1. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период;

2. Указать срок уплаты и подачи налоговой декларации за налоговый период;

3. Заполнить платежное поручение на перечисление НДС по первому сроку уплаты;

4. Составить бухгалтерские проводки по совершенным хозяйственным операциям и по начислению и перечислению суммы НДС по первому сроку уплаты.

Данные для заполнения платежного поручения:

Данные плательщика: ИНН 0278020022, КПП 027801001, ОКТМО 80701000, Банк плательщика ПАО «АФБанк», Р/ счет 40702810000000000012, БИК 048177002, корсчет 30201510900000000885.

Данные получателя: ИНН 02780316112, КПП 027801001, р/с 40202020200000000003, БИК 048012001 УФК по Республике Башкортостан (Межрайонная ФНС России № 1 по Республике Башкортостан).