Вход/Регистрация
  1. библиотека Ebooker
  2. Финансы и бизнес
  3. Книга "Налоговый справочник инвестора"
Налоговый справочник инвестора
Читать

Налоговый справочник инвестора

Джаарбеков Станислав

Финансы и бизнес

:

бухучет и аудит

.
Аннотация

Налоги являются весомой частью затрат инвестора-физлица, вкладывающего средства в финансовый рынок, в том числе и в ценные бумаги. Поэтому, правильно использовать налоговые льготы очень важно, чтобы повысить рентабельность инвестиций.

Налоговый справочник инвестора содержит исчерпывающую информацию по основным правилам налогообложения инвестиций в финансовый рынок, налоговым льготам, что позволяет выбрать правильную стратегию инвестирования, а также вывода средств из инвестиций. Основная цель справочника, помочь выбрать инвестиционное решение с оптимальной налоговой нагрузкой.

Помимо краткой аналитической информации, в справочнике приведены соответствующие статьи налогового кодекса России, регулирующие налоги, устанавливающие налоговые льготы для инвесторов.

Справочник содержит информацию для инвестора - физического лица, налогового резидента России.

О налогах с доходов инвесторов

Доходы инвесторов могут облагаться налогом на доходы физических лиц (далее, НДФЛ).

В настоящем справочнике рассматриваются вопросы налогообложения инвесторов – физических лиц, которые являются налоговыми резидентами России. Налогообложение физлиц, которые не являются налоговыми резидентами России в настоящей книге не рассмотрены.

Кто считается налоговым резидентом России?

Налоговыми резидентами России считаются физлица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 Налогового кодекса российской Федерации (НК РФ)). Понятие «налоговый резидент» не зависит от гражданства. Главное – физические присутствие в России в течение вышеуказанного срока.

Подтверждать статус «налогового резидента» не нужно, если вы живете преимущественно в России. Налоговые органы имеют доступ к базе данных ФМС и могут установить, сколько дней в году физлицо было за пределами России.

Какая ставка НДФЛ?

Доходы инвесторов могут облагаться НДФЛ. В общем случае, ставка НДФЛ составляет 13% (для налоговых резидентов России). Но если совокупный облагаемый доход физлица за календарный год превышает 5 миллионов руб., то превышение облагается НДФЛ по ставке 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Пример

Физлицо получила в календарном году совокупный облагаемый налогом доход в сумме 6 млн. рублей.

НДФЛ за календарный год составит 800 тыс. рублей (5 млн. * 13% + 1 млн. * 15%).

Для некоторых случаев законодательство устанавливает виды доходов, которые освобождены от НДФЛ, а также виды доходов, которые облагаются налогом по специальным ставкам. Если относительно рассматриваемого дохода действуют специальные правила, это будет прямо указано в справочнике. Если такого указания нет, значит применяется общая ставка НДФЛ 13% (15%).

Налоговые вычеты по НДФЛ

Налоговый кодекс устанавливает, так называемые, налоговые вычеты. Суть налоговых вычетов по НДФЛ в том, что физлицо может уменьшить налоговую базу на сумму налоговых вычетов. А если налог уже был уплачен (например, НДФЛ был удержан работодателем с зарплаты), то налогоплательщик может вернуть его, применив налоговые вычеты.

Пример

Доход работника за год составил 1 млн. рублей и работодатель удержал 130 тыс. рублей НДФЛ по ставке 13% с этого дохода.

Работник оплатил за обучение своего ребенка 50 тыс. рублей и заявил налоговый вычет в этой сумме.

Работнику будет возвращено 6 500 рублей НДФЛ (50 тыс. * 13%).

Существует много налоговых вычетов. Например, ст. 219 НК РФ определяет, так называемые «социальные налоговые вычеты», к которым, к примеру, относятся вычеты на расходы в виде пожертвований, на обучение (свое или детей), на лечение и т.д. Статья 220 НК РФ определяет, так называемые «имущественные налоговые вычеты», к которым, к примеру, относится налоговый вычет на приобретение жилья.

В настоящей книге мы не будем рассматривать особенности всех вычетов, а остановимся только на тех, которые имеют прямое отношение к инвестиционным операциям. Такие вычеты являются значимой налоговой льготой и важно о них знать и правильно их применять. Основные налоговые вычеты для инвесторов рассмотрены в п. 2 настоящего справочника.

Рассмотрим основные виды инвестиций и их особенности налогообложения, а также предусмотренные налоговые льготы.

1. Виды инвестиций

1.1. Депозиты в российских банках

Проценты по депозитам в российских банках не облагаются налогом (НДФЛ), при условии, что их сумма за календарный год не превысит норматив, который определяется, как 1 млн. рублей * ключевую ставку ЦБ на начало года.

Если сумма процентов по депозитам превысит норматив, то превышение облагается НДФЛ.

Суть инвестиции

Инвестор заключает с российским банком договор банковского вклада (гл. 44 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ)), на основании которого банк принимает от вкладчика денежную сумму (вклад) на оговоренный срок и обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее.

Банковские депозиты считаются одними из самых надежных инвестиций, так как на банковские вклады распространяется система страхования вкладов.

Размер возмещения по вкладам в банках России составляет 100% суммы вкладов в банке, но не более 1 400 000 рублей.

Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам, но не более 1 400 000 рублей в совокупности.

Размер возмещения определен в статье 11 федерального закона от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации".

  • Читать дальше
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • 6
  • 7
Купить и скачать
в официальном магазине Литрес

Без серии

Налоговые риски: как выявлять и снижать
Налоговый справочник инвестора
Налоговые риски: как выявлять и снижать?

Ебукер (ebooker) – онлайн-библиотека на русском языке. Книги доступны онлайн, без утомительной регистрации. Огромный выбор и удобный дизайн, позволяющий читать без проблем. Добавляйте сайт в закладки! Все произведения загружаются пользователями: если считаете, что ваши авторские права нарушены – используйте форму обратной связи.

Полезные ссылки

  • Моя полка

Контакты

  • chitat.ebooker@gmail.com

Подпишитесь на рассылку: