– на НПД ИП не нужно платить фиксированные страховые взносы за себя. Это тоже ощутимая экономия. Например, в 2024 году НПД позволит сэкономить ИП как минимум 49 500 рублей. Обычным физлицам платить страховые взносы тоже не обязательно (сами за себя они взносы не платят, и ИП с организациями, которые покупают товары, работы, услуги у самозанятого, тоже страховые взносы за них не платят). Но, тут есть и обратная сторона медали – пенсионный стаж у самозанятого накапливаться не будет. И если проработать так всю жизнь, то можно будет рассчитывать максимум на социальную пенсию, размер которой очень мал, а возраст ее назначения по несчастливому стечению обстоятельств довольно велик (65 лет для женщин и 70 – для мужчин). Впрочем, ничто не мешает физлицу или ИП добровольно платить пенсионные взносы в СФР, чтобы формировать свою будущую пенсию. Тут каждый решает сам: если вы заняты на основной работе, где получаете зарплату, с которой работодатель платит все необходимые взносы, то, по сути, добровольные взносы платить незачем, пенсия у вас будет. А вот если у вас есть только работа на себя, я бы рекомендовал задуматься о будущем. По данным статистики средняя продолжительность жизни женщин в 2023 году в нашей стране 73 года, а мужчин – 63. Если вы женщина, то поздравляю, шансы пожить на деньги государства велики. А вот если мужчина, то вроде бы шансы совсем не большие и … да ну их эти взносы, в болото! Но вдруг (и я вам искренне этого желаю) вы окажетесь именно тем самым долгожителем, который за все наше среднестатистическое мужское большинство на пенсии «ух, как погуляет!» В этом случае идея что-то накопить выглядит более разумной. В любом случае решать вам, и сам этот факт мне кажется справедливым и удобным;

– все взаимодействие с налоговой службой осуществляется через мобильное приложение «Мой налог» (либо через веб-версию этого приложения). Это очень удобно: ходить в инспекцию не нужно. Все операции, включая регистрацию самозанятого, учет продаж, формирование чеков, уплату налога, добровольные взносы в СФР и снятие с учета самозанятого, можно осуществлять онлайн. Приложение простое и интуитивно понятное, разобраться сможет любой. В нем нет ничего сложного. Все свои продажи вы отмечаете в приложении. В нем же формируете чек для покупателя. Каждый месяц инспекция на основе проведенных вами операций будет считать для вас налоги и выставлять счет на оплату, который сразу же можно оплатить из приложения, либо, вовсе подключить автоплатеж;

– предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 рублей, что также позволит первое время экономить на налоге;

– не нужно иметь ККТ, чеки формируются в приложении «Мой налог». Чек можно передать покупателю любым удобным способом, например, через мессенджер или на электронную почту. Юридическим лицам, помимо чеков, можно выставлять счета на оплату прямо из приложения;

– самозанятое физическое лицо может принимать участие в госзакупках как субъект МСП, наравне с ИП и с организациями (ч. 15 ст. 8 Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ).

Считаю НПД перспективным режимом. Он уже востребован и будет востребован. Судите сами, по данным Интерфакс в 2022 году в России количество зарегистрированных плательщиков налога на профессиональный доход составило 6,562 млн человек. Это в 1,7 раза, или на 2,7 млн больше, чем на конец 2021 года (3,862 млн). К примеру, в Москве с января 2019 года самозанятые заработали 670 млрд рублей. В целом по России на конец декабря 2022 года самозанятым было начислено 5,827 млрд рублей налогов[3].

И да, не будь такого режима, наверняка, все эти деньги в доход государства даже не попали бы, а остались «в тени». Ведь чтобы проявить свою сознательность и гражданскую позицию в части легализации собственных доходов, а также реализации стойкого и непреодолимого желания поделиться ими с государством, потребовалось бы встать на учет в качестве ИП, зарегистрировать кассу, вести налоговый учет и заполнять довольно непростую декларацию по форме 3-НДФЛ. И все это с надеждой, что ее камеральная проверка пройдет хотя бы успешно. Думаю, мало кто из тех, кто соблюдает законы, имеет всего несколько заказов в месяц или банально сдает квартиры, стал бы так заморачиваться.

Резюмируем. Режим НПД выигрышный для всех: бюджет получает дополнительные средства, которые, в том числе, могут быть направлены на социальные цели, следовательно – на улучшение жизни населения, а налогоплательщики – возможность без лишних хлопот в несколько кликов легализовать свой бизнес, внести свой хоть и небольшой, но важный вклад в развитие региона и медицины. Если вы не знали, 37% от поступающего НПД зачисляется в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, а 63% в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации (п. 2 ст. 56, пп. 3 п. 1 ст. 146 БК РФ). Да и в принципе гораздо спокойнее работать, когда знаешь, что все у тебя по закону, и никакой вредный клиент не станет шантажировать тем, что «настучит» в налоговую о твоей нелегальной деятельности.

Конечно, как и любой льготный налоговый режим, НПД не мог не «засветиться» в схемах ухода от налогообложения. Возможность при выплате доходов физлицам не платить государству ни НДФЛ, ни страховые взносы (напомню, вместо НДФЛ самозанятый самостоятельно платит налог по ставке 4% или 6%, а страховые взносы не платит вовсе) натолкнула некоторые организации и ИП на своеобразную мысль. Что если вместо заключения трудовых договоров с работниками, просить их (рекомендовать, обязывать, настаивать) регистрироваться в качестве самозанятых, и заключать договоры ГПХ?

Несмотря на прямой запрет в Федеральном законе № 422-ФЗ применять физлицу НПД по договорам ГПХ с текущим или бывшим работодателем, находчивые организации и ИП этот запрет обходят, регистрируя новые ООО (или открывая новые ИП), куда переводят своих работников. Но уже не как занятых по трудовому договору, а как самозанятых, с которыми они заключают договоры ГПХ. О том, какие последствия будет иметь (и уже имеет) такая схема мы поговорим в Главе 3.

С 2021 года в России введена Национальная система прослеживаемости товаров (НСПТ) (не путать с маркировкой в системе «Честный знак»). Основные документы, которые ее регулируют – Постановления Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108, № 1109 и № 1110. Оператором системы прослеживаемости является ФНС России. Большая часть функций по управлению и контролю над данной системой лежит на ней. Также пользователем системы является Федеральная таможенная служба (ФТС России), которая обменивается с ФНС России необходимыми данными.