Условия осуществления деятельности самозанятыми лицами

Территория и срок проведения эксперимента по установлению специального налогового режима для самозанятых:

– специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» действует на всей территории Российской Федерации;

– эксперимент проводится до 31 декабря 2028 года включительно.

Регистрация в качестве самозанятого лица:

– простая регистрация в мобильном приложении «Мой налог», на сайте Федеральной налоговой службы России, через банк или портал государственных услуг Российской Федерации;

Налоговые условия:

– налоговая ставка для самозанятых граждан, в случае сотрудничества с физическими лицами составляет 4%, в случае сотрудничества с индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами составляет 6%;

– доход не должен превышать в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей;

– обязанность в декларировании доходов отсутствует;

– добровольные основы по уплате страховых взносов.

Возрастные ограничения:

– стать самозанятым можно в 18 лет;

– оформить самозанятость можно и с 14 лет:

если лицо имеет статус ИП;

если статуса ИП нет, то потребуется получить письменное согласие родителей или стать дееспособным в порядке, предусмотренном законом.

Пенсионеры – самозанятые:

– регистрация в качестве плательщика НПД не влияет на получение каких-либо пенсионных льгот и/или компенсаций, таким образом пенсионеры сохраняют право на индексацию пенсии, компенсации и льготы. Важным аспектом в данном случается является то, что если пенсионер не уплачивает страховые взносы, то социальная доплата предоставляется. В случае добровольной уплаты пенсионером страховых взносов, право на индексацию пенсии утрачивается, так как при данном обстоятельстве пенсионер будет относится к категории работающих граждан.

Основная работа и самозанятость:

– если вы трудитесь на основной работе, то вправе зарегистрироваться в качестве самозанятого. Например, преподаватель в ВУЗе помимо основной своей деятельность, может зарегистрироваться как самозанятое лицо и осуществлять деятельность в качестве репетитора.

Возможность нанимать помощников:

– закон не запрещает самозанятым лицам привлекать исполнителей по договору подряда, при этом возникает проблема понимания ответственности заказчиков и исполнителей по договору гражданско-правового характера перед государством в части уплаты налоговых отчислений, страховых взносов и подачи отчетности в налоговый орган.

В случае, если самозанятый гражданин нанимает помощника, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, то вся ответственность перед государством возлагается на исполнителя по договору гражданско-правового характера. Законодатель обязывает индивидуального предпринимателя уплачивать налог в соответствии с применяемым правовым режимом, перечисления фиксированных страховых взносов, также относятся к их зоне ответственности.

В случае, если заказчик в статусе самозанятого лица по договору подряда нанимает в качестве помощника физическое лицо, то исполнитель обязан самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог с дохода в размере 13%6. Важным аспектом в данной ситуации, является обязанность самозанятого гражданина уплачивать за исполнителя страховые взносы в бюджет7. При этом, у налогоплательщика, в рамках специального налогового режима, возникает необходимость встать на учет в налоговую инспекцию в качестве плательщика взносов.

Товарный знак

– с 2023 года самозанятые россияне могут зарегистрировать свой собственный товарный знак8. Так, зарегистрировать свое имя как товарный знак смогут, например, блогеры, ведущие мероприятий, кондитеры, репетиторы, копирайтеры и представители широкого спектра других профессий.

Налоговые вычеты

– на сегодняшний день, претендовать на налоговые вычеты могут граждане, уплачивающие налог на доходы физических лиц в размере 13%. Самозанятые физические лица в рамках налога на профессиональный доход уплачивают налог на доходы в размере 4% или 6%, что не дает им право претендовать на налоговые вычеты в случае покупки квартиры или оплаты обучения, лечения.

Особенности: виды деятельности

В России развивается фриланс (англ. freelance – свободный, внештатный), форма взаимодействия между работодателем и исполнителем, которая предполагает выполнение обязательств без официального трудоустройства. Первые биржи фриланса начали появляться в нашей стране в 2000 годах, но свое развитие и актуальность приобрели в 2008 году, в период экономического кризиса9. В 2020 году рынок фриланса резко возрос в сфере занятости населения, одна из причин, которая послужила востребованности данного направления занятости в нашей стране, это переход на удаленный формат работы в период пандемии и желании многих граждан продолжать деятельность, приносящую доход в свободном графике и без трудовых обязательств.

Анализируя биржу фриланса, используя данные по количеству зарегистрированных пользователей на одной из популярных бирж, можно проследить динамику к росту данного формата занятости среди населения. Так, в 2019 году количество пользователей на бирже фриланса FL.ru10 превысило 1 млн человек, в 2020 году этот показатель вырос в 3 раза, а в 2021 году составил более 6,3 млн человек11. Давление, оказываемое в виде многочисленных санкций, уход с российского рынка ряда крупных иностранных компаний, поиск новых логистических цепочек сбыта и поставок различных товаров, привели в 2022 году к изменениям в экономической сфере нашей страны, что отразилось и на рынке труда, лишив многих граждан постоянного источника дохода. На сегодняшний день, оценить точно рынок фриланса сложно, так как часть его участников ведут свою деятельность без правового статуса. В данной ситуации, государство дает возможность данным категориям граждан, задействованным на фриланс биржах, легализовать свой доход в качестве самозанятых. Фриланс биржи предоставляют большое поле для самостоятельно занятых граждан, формируя вакансии по следующим областям: