Шрифт:
1. Документом «Поступление Основных средств» с одновременным вводом в эксплуатацию (стоимость формируется на счете 08.04.2 «Приобретение основных средств»). Применяется для объектов, не требующих сборки, состоящих из одного элемента, без дополнительных расходов, которые вводятся в эксплуатацию одновременно с принятием на учет и у которых первоначальная стоимость и срок полезного использования совпадают в бухгалтерском и налоговом учете.
2. Документом «Принятие к учету ОС»(стоимость формируется на счете 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств»).
• вид операции выбирается «Оборудование»;
• событие выбирается элемент справочника «Событие», у которого определен один из видов:
«Принятие к учету с вводом в эксплуатацию»,
«Принятие к учету» – используется если существует временной интервал между принятием и вводом в эксплуатацию. Изменение в этом случае отражается документом «Изменение состояния ОС (см. п.1.15.1)
• МОЛ – лицо, которое будет является материально-ответственным за основное средство, выбирается из справочника «Физические лица». После проведения документа эти данные будут записаны в справочник «Основные средства» для учета и отображения в печатной форме инвентарной карточки (форма ОС-6) и акте приема-передачи (форма ОС-1).
• местонахождение ОС – подразделение в котором будет использоваться данное ОС. После проведения документа эти данные будут записаны в справочник «Основные средства» для учета и отображения в печатной форме инвентарной карточки (форма ОС-6) и акте приема-передачи (форма ОС-1).
На закладке Внеоборотный актив:
• Способ поступления;
• оборудование – объект, который вводится в эксплуатацию, из справочника Номенклатура;
• счет учета 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств»
На закладке Основные средства:
• создается карточка ОС;
На закладке Бухгалтерский учет:
• порядок учета – «Начисление амортизации»;
• определяется способ начисления амортизации;
• счет начисления амортизации;
• способ отражения расходов по амортизации;
• срок полезного использования (в месяцах);
На закладке Налоговый учет:
• порядок включения стоимости в состав расходов;
• срок полезного использования (в месяцах);
1.11. Амортизационная премия
Организация на основании абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ вправе единовременно учесть в расходах для целей налога на прибыль часть затрат на капитальные вложения в основные средства в размере не более 10 % первоначальной стоимости для I–II и VIII–X амортизационных групп и 30 % первоначальной стоимости для III–VII амортизационных групп.
В программе 1С:БП включение амортизационной премии в расходы, отражается документом «Принятие к учету ОС», при вводе его в эксплуатацию, на закладке «Амортизационная премия»:
• устанавливается флажок «Включить амортизационную премию в состав расходов»;
• указывается процент амортизационной премии, счет учета затрат и аналитика к нему (устанавливаются автоматически).
При проведении документа формируется проводка:
Дт забалансового счета «КВ» (по строке «НУ»)
на сумму амортизационной премии, которая должна быть включена в расходы в налоговом учете.
Непосредственное отражение амортизационной премии в расходах производится при выполнении регламентной операции «Амортизация и износ основных средств» в месяце, следующем за месяцем ввода в эксплуатацию основного средства. Одновременно с отражением амортизационной премии в расходах счет «КВ» закрывается на ту же сумму.
Дт счет затрат Кт 02.хх начисление амортизации
Кт КВ списание амортизационной премии
Дт счет затрат Кт 01.хх отражение в налоговом учете
До 1 января 2013 г. действовало правило, согласно которому, амортизационная премия учтенная в расходах, подлежала восстановлению при реализации основного средства ранее чем по истечении пяти лет с момента введения его в эксплуатацию.
Начиная с 1 января 2013 г. восстановление производится только в том случае, когда основное средство реализуется лицу, являющемуся взаимозависимым (п. 9 ст. 258 НК РФ).