Шрифт:
3. Если вы думаете, что налоговая не имеет права проверять обычных физических лиц, то глубоко заблуждаетесь. Достаточно много судебных дел, когда налоговая инспекция признавала деятельность физического лица предпринимательской и начисляла НДС и НДФЛ. Вот тогда вы десять раз пожалеете, что не зарегистрировались как ИП, на УСН 6%, например, так как суммы налогов будут очень большими. И да: налоговая видит все движения по вашей дебетовой карте.
Какие налоги платить начинающему предпринимателю?
Если выбор в пользу ИП или ООО сделан, самое время выбрать систему налогообложения.
Какие есть системы налогообложения?
Общая система налогообложения (ОСНО): НДС 18% и налог на прибыль 20% – для ООО; НДФЛ 13% – для ИП;
Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы»*6% или «Доходы-Расходы»*15%;
Единый налог на вмененный доход (ЕВНД);
Патентная система налогообложения (ПСН) – могут применять только ИП.
В идеале, чтобы правильно выбрать систему налогообложения, у вас должен быть хотя бы примерный бизнес-план, чтобы можно было сделать прогнозный расчет налогов по ОСНО, УСН, ПСН или ЕНВД.
Если основная масса ваших клиентов – физические лица, по плану ваш оборот за год не будет превышать 150 000 000 рублей, основных средств – менее 100 000 000 рублей, вы не запускаете ракеты в космос, не добываете нефть, вы не адвокат, не нотариус, наемных сотрудников будет менее 50 человек… – то вам явно не надо будет работать с НДС, то есть на общем режиме налогообложения. С чем вас и поздравляю, так как общая система налогообложения – самая сложная с точки зрения отчетности и самая затратная по суммам налогов.
Осталось определиться, что выбрать: ЕНВД, УСН или ПСН. Если вы только открыли кафе или розничный магазин и пока не знаете, какая выручка будет, то я бы рекомендовал выбрать УСН («Доходы-расходы») при наличии официального закупа товаров и продуктов. А уже когда бизнес встанет на ноги и появится стабильная выручка, перейдете на ЕНВД либо ПСН.
ЕНВД и ПСН – фиксированные налоги, которые рассчитываются от торговой площади, от количества транспортных средств, от количества людей и т. д. Поэтому, если выручка у вас будет большая, а налог – фиксированный, налицо явная выгода.
У ЕНВД и ПСН есть ограничения по видам деятельности – их могут применять только предприниматели, занимающиеся розничной торговлей, транспортными услугами, бытовыми услугами, репетиторством, ремонтом автотранспортных средств и их мойкой и т. д. В НК более 50 видов деятельности для этих налогов – и в этой статье привести их все не представляется возможным.
Если вы занимаетесь услугами для бизнеса – консалтинг, проектирование, юридические услуги, дизайн либо у вас оптовая торговля (например, поставка продуктов питания ресторанам), то под ЕНВД и ПСН вы не попадаете, поэтому выгодно применять УСН.
Осталось выбрать какую УСН? «Доходы»*6% или «Доходы-расходы»*15%?
Если ваш бизнес – высокомаржинальный (маржа составляет более 60%) либо нет возможности официально подтвердить расходы, тогда вам подойдет УСН «Доходы»*6%.
Если наценка на товар небольшая – менее 50%, то выгоднее всего применять УСН «Доходы-расходы»*15%.
Для правильного выбора «упрощенки» нужно сделать прогнозный расчет! И не забудьте: после регистрации вашего ООО или ИП вы по умолчанию находитесь на ОСНО и у вас есть всего 30 дней, чтобы подать заявление на применение УСН! Это важно! Пропустите срок и будете платить налоги по общему режиму.
Если же вашими основными клиентами являются юридические лица – заводы, строительные компании, крупный бизнес, если вы продаете что-то оптом, строите, занимаетесь производством – и вам говорят, что хорошо бы работать с НДС, то нужно взвесить все «за и против». Это самая сложная система налогообложения с максимальной налоговой нагрузкой на бизнес. В этом случае критически важно, чтобы ваши поставщики также работали с НДС и были добросовестными налогоплательщиками.
Начинающие предприниматели зачастую совершают одну и ту же ошибку: продают товар с НДС, а весь закуп делают у компаний без НДС – и, как результат, попадают на большие суммы налогов.
Если ваши поставщики тоже работают с НДС, все хорошо, если нет – как вы будете платить НДС? Все 18%?
Индивидуальный предприниматель дополнительно к выбранному налогу уплачивает фиксированные страховые взносы и 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей.
ООО с заработной платы сотрудников платит 22% страховых взносов, 5,1% – в ФФОМС и 2,9% – в ФСС. Все вместе – 30%. Плюс по тарифу НС и ПЗ от 0,2% до 8,5% в зависимости от травматичности и опасности вашего бизнеса. Эти налоги также не зависят от выбранной вами системы налогообложения.