Преднамеренное банкротство имеет давнюю историю. Первые упоминания о преднамеренном банкротстве встречаются в Русской Правде в виде несостоятельности, наступившей вследствие пьянства, порчи чужого имущества: «аже который купецъ <…> пропиется или пробиется, а в безумьи чужь товар испортить» [3] . В Судебниках XV–XVI вв. встречается несостоятельность «безнапрасньства» (неслучайная), когда виновник «каким безумием товар погубит» [4] .

Банкротский устав 1740 г. указывал на существование злостной несостоятельности, называя злостного банкрота «хуже вора» [5] . Одним из оснований ее наступления называл неосторожность в действиях, «что должник могъ ихъ не совершить, но тъмъ не менъе совершил» [6] . В качестве возможных случаев наступления неосторожности, Устав указывал на сговор «с явным обманщиком» в целях намеренного банкротства, дачу займов лицу с плохой кредитной историей, дачу займов, в состоянии предвидения несостоятельности и прочее [7] .

В Уставе о банкротах 1800 г. было предусмотрено понятие злостного банкрота, которым являлся «138… тот, кто умышленно приведет себя в банкротское состояние в том намерении, чтоб всем тем воспользоваться ему одному, что другим может обратиться в убыток или в разорение, кто даст на себя ложные вексели, крепости, контракты, заклады или иные какие-либо обязательства, по которым упомянутого в оных платежа не получил…» [8] . Впоследствии, принятый Указ о торговой несостоятельности 1832 г., заменил Устав о банкротах 1800 г., поскольку «открылись в сихъ правилахъ разныя неудобства и недостатки» [9] и определил, что «несостоятельность есть подложная и называется злонамереннымъ банкротствомъ, когда неоплатность соединена с умыслом или подлогом» [10] .

Русский криминолог И. Г. Щегловитов обращал в своих трудах внимание на ответственность в ходе преднамеренного банкротства: «банкрот, признанный злонамеренным, и участники в подлоге отсылаются к суду уголовному» [11] .

В современной отечественной юридической науке и законодательстве помимо термина «банкротство» выделяют термин «несостоятельность». На сегодняшний день существуют разные мнения о том, являются ли данные термины синонимичными или же это разные понятия.

ФЗ о банкротстве приравнивает значения терминов «несостоятельность» и «банкротство». Некоторые ученые также считают правильным считать синонимичными термины «несостоятельность» и «банкротство». Например, Г. К. Таль придерживается данной позиции, однако в качестве отдельного термина предлагает рассматривать «неплатежеспособность». Если отсутствует решение арбитражного суда о признании должника несостоятельным, его следует именовать неплатежеспособным. Интересным представляется его высказывание о сравнении несостоятельности со смертью бизнеса, а неплатежеспособности – с болезнью [12] . П. Д. Баренбойм также придерживается мнения о правильности употребления терминов «несостоятельность» и «банкротство» как равнозначных [13] .

Другая группа ученых считает необходимым разделять понятия «несостоятельность» и «банкротство». Профессор Г. Ф. Шершеневич считает, что банкротство необходимо рассматривать как уголовно-правовой аспект гражданско-правового термина «несостоятельность» [14] . Л. В. Щенникова предлагает соотносить данные термины как общее и частное, и под банкротством понимать частный случай несостоятельности, при котором должник намеренно причиняет ущерб кредиторам [15] . М. И. Кулагин обращает внимание на строгое отнесение термина «банкротство» к уголовно-правовому полю, а термин «несостоятельность» – к гражданско-правовому [16] . В. О. Диденко высказывается о соотношении терминов от причины к следствию, где несостоятельность может являться причиной наступления банкротства и подкрепляется наличием решения арбитражного суда [17] .

В зарубежной литературе данные термины характеризуют разные аспекты ухудшения финансового состояния юридического лица. Например, известный американский экономист, профессор финансов Нью-Йоркского университета, Э. Альтман в своем труде выделил термин «несостоятельность» («incolvency» [18] ), подразумевающий невозможность отвечать по текущим обязательствам и отсутствие ликвидности, и термин «банкротство» («bankruptcy» [19] ), связанный анализом стоимости чистых активов юридического лица. Одновременно с этим, Э. Альтман выделил термины: «failure» [20] – финансовое состояние, подразумевающее ухудшение рентабельности капитала, а также «default» [21] – состояние, подразумевающее взаимодействие с кредиторами и сопутствующей неуплатой по их обязательствам (юридическая неуплата) и нарушением условий договора (техническая неуплата).

Мы придерживаемся мнения, что необходимо разделять термины «несостоятельность» и «банкротство». На наш взгляд, на законодательном уровне необходимо закрепление различий между данными терминами, поскольку неоднозначность в толковании свидетельствует о несовершенстве юридической техники и вызывает противоречия у правоприменителей. Полагаем, что принятие внесенного в марте 2020 г. законопроекта [22] позволит разграничить термины «несостоятельность» и «банкротство» исходя из признания судом. Одновременно с этим, полагаем, что целесообразным является внесение соответствующих изменений в наименования статей в УК РФ и КоАП РФ. В ст. 196 УК РФ и ст. 14.12 КоАП РФ вместо наименования «Преднамеренное банкротство» считаем целесообразным изменить на «Преднамеренная несостоятельность».