2. приемлемый уровень кредиторской задолженности и график ее погашения;

3. расходные статьи, не являющимися при этом выплатами (такие, например, как амортизация);

формируется Бюджет выплат по основной деятельности.

? Этап 13:

Бюджет доходов по финансовой деятельности:

Данный бюджет формируется на основании следующих плановых данных:

1. положительное сальдо доходов и расходов по операциям с ценными бумагами (векселями, облигациями и т.п.);

2. положительные курсовые и суммовые разницы;

3. проценты по депозитам, размещенным на банковских счетах;

4. проценты по выданным кредитам (займам).

Бюджет поступлений по финансовой деятельности:

На основании данных:

1. Бюджета доходов по финансовой деятельности;

2. Бюджета поступлений по основной деятельности;

3. Бюджета выплат по основной деятельности;

4. Бюджета поступлений по инвестиционной деятельности;

формируется Бюджет поступлений по финансовой деятельности. При этом:

1. в случае предполагаемых кассовых разрывов (сопоставление Бюджета поступлений по основной деятельности, Бюджета выплат по основной деятельности и Бюджета выплат по инвестиционной деятельности) планируется получение кредитов и займов;

2. указываются статьи поступлений, не являющиеся статьями доходов (например, кредиты и займы полученные);

3. не указываются статьи доходов, не являющиеся статьями поступлений (например, положительные курсовые разницы).

Бюджет расходов по финансовой деятельности:

Данный бюджет формируется на основании следующих плановых данных:

1. отрицательное сальдо доходов и расходов по операциям с ценными бумагами (векселями, облигациями и т.п., подробнее см. Д. Шевчук. Банковские операции с векселями // Финансовая газета, 47 (831)/2007, 48 (832)/2007);

2. отрицательные курсовые и суммовые разницы;

3. проценты по кредитам и полученным займам и иные расходы по обслуживанию долга предприятия.

Бюджет выплат по финансовой деятельности:

На основании данных:

1. Бюджета расходов по финансовой деятельности;

2. об имеющихся задолженностях по кредитам и полученным займам и графика их погашения;

формируется Бюджет выплат по финансовой деятельности. При этом:

1. указываются статьи выплат, не являющиеся статьями расходов (например, погашение задолженности по кредитам или займы выданные);

2. не указываются статьи расходов, не являющиеся статьями выплат (например, отрицательные курсовые разницы).

? Этап 14:

Бюджет продаж по прочей деятельности:

В прочие (внеоперационные) продажи может включаться и, соответственно, формировать Бюджет продаж по прочей деятельности реализация таких “продуктов”, как:

1. отходы производства;

2. остатки сырья, материалов, полуфабрикатов, инструментов, спецодежды и прочего;

3. побочная (непрофильная для предприятия) продукция;

4. товары, полученные от других организаций по бартеру;

5. бракованные изделия;

6. товары с истекшим сроком годности.

Бюджет доходов по прочей деятельности:

На основании данных Бюджета продаж по прочей деятельности формируется Бюджет доходов по прочей деятельности.

Бюджет поступлений по прочей деятельности:

На основании данных Бюджета доходов по прочей деятельности формируется Бюджет поступлений по прочей деятельности.

Бюджет расходов по прочей деятельности:

На основе информации о предполагаемой величине брака (например, технологически допустимый процент от объема выпуска), социальных выплатах сотрудникам, спонсорской помощи, возможных судебных издержках, штрафах, пенях и т.д. формируется Бюджет расходов по прочей деятельности.

Бюджет выплат по прочей деятельности

На основании данных Бюджета расходов по прочей деятельности формируется Бюджет выплат по прочей деятельности.

? Этап 15: