Для целей бухгалтерского учета, в документе «Принятие к учету ОС» (п.1.10), на закладке «Бухгалтерский учет», указывается способ начисления амортизации.

Если используется документ «Поступление ОС» (п.1.1.), то способ начисления амортизации всегда линейный (устанавливается по умолчанию).

Для целей налогового учета способ начисления амортизации указывается в форме «Настройки налогов и отчетов» для налога на прибыль. Вне зависимости от выбранного способа для восьмой – десятой амортизационных групп всегда по умолчанию применяется только линейный способ начисления амортизации.

Способ отражения расходов по амортизации выбирается из справочника «Способы отражения расходов по амортизации» в документах «Принятие к учету ОС», «Поступление основных средств на закладке «Бухгалтерский учет».

Для каждого способа отражения расходов в справочнике указывается:

• наименование;

• счет затрат;

• субконто;

• коэффициент.

Выбранный способ отражения расходов для основного средства можно изменить с помощью документа Изменение отражения амортизации ОС.

Новый способ отражения расходов по амортизации будет действовать с месяца, следующего за месяцем его изменения.

Информация по способам отражения расходов в привязке к объектам Основных средств хранится в специализированных регистрах «Способы отражения расходов по амортизации», которые заполняются по результатам проведения документов по учету ОС.

Отражается регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» в составе обработки «Закрытие месяца». По объектам, которые выбыли в текущем месяце амортизация начисляется документами, которыми это выбытие отражено («Списание ОС», «Передача ОС»).

Формируются следующие проводки:

Дт счет затрат Кт 02

Информация по способам отражения расходов и параметром амортизации для каждого объекта Основных средств хранится в специализированных регистрах:

• «Способы отражения расходов по амортизации»:

• «Событие ОС»;

• «Начисление амортизации»;

• «Параметры амортизации».

С целью корректного учета и контроля состава основных средств, инвентаризационной комиссией производится периодическая инвентаризация объектов основных средств. Инвентаризация ОС производится в соответствие с установленными требованиями Учетной политики, а также регламентными документами.

Для целей налогообложения прибыли выявленные по результатам инвентаризации основные средства в налоговом учете учитываются по рыночной стоимости и относятся к амортизируемому имуществу (Письмо Минфина России от 06.06.2008 N 03–03–06/4/42).

При этом амортизационная премия по такому основному средству не учитывается в расходах в связи с тем, что отсутствуют капитальные вложения на его создание или приобретение (Письмо Минфина России от 29.12.2009 N 03–03–06/1/829).

Для отражения результатов инвентаризации основных средств используется документ «Инвентаризация ОС».

В данном документе осуществляется сравнение списка ОС между учетными данными системами, а также полученными по результатам инвентаризации фактическими данными.

При заполнении данного документа в системе, должны быть заполнены соответствующие реквизиты:

• местонахождение ОС;

• МОЛ, в разрезе которых хранятся Основные средства в системе.

• номер приказа-основания для проведения инвентаризации;

• состав участников инвентаризационной комиссии.

После получения списка основных средств, учитываемых в системе по заданному отбору вводится фактические данные по стоимости и количеству, полученные по результатам проведения инвентаризации ОС.

В случае расхождений между учетными и фактическими данными, данная информация указывается в документе «Инвентаризация ОС».

На основании документа «Инвентаризация ОС»:

• в случае недостачи оформляется документ «Списание ОС»: