Дт 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

на сумму НДС по поступившим ценностям;

Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам»

также на сумму НДС по поступившим ценностям.

Учет НДС по строительно-монтажным работам

В системе учтено требование законодательства об особом порядке вычета НДС по строительно-монтажным работам. НДС по строительно-монтажным работам ведется в системе в разрезе объектов строительства, счетов-фактур, ставок НДС, способов формирования затрат по строительству (хозяйственный способ и подрядный способ). При принятии объектов строительства к учету в качестве основных средств суммы НДС в части затрат, сформированных подрядным способом и составляющим теперь стоимость основного средства, могут быть рассмотрены на предмет принятия к вычету.

Последовательность ввода операций

Итак, к операциям связанным с учетом НДС, которые регистрируются оперативно в течение отчетного периода можно отнести следующие:

поступление ценностей от поставщиков;

принятие к учету ОС и ввод ОС в эксплуатацию;

учет оплаты поставщикам;

регистрация счетов-фактур от поставщиков;

учет отгрузок;

учет оплаты от покупателей;

выписка счетов-фактур на отгрузку.

Для регламентных операций, которые вводятся только в конце отчетного периода важно соблюдать последовательность их регистрации в системе:

1. Регистрация оплаты поставщикам;

2. Регистрация оплаты от покупателей;

3. Распределение НДС косвенных расходов;

4. Восстановление НДС;

5. Подтверждение ставки 0%;

6. Вычет НДС по приобретенным ценностям;

7. Регистрация счетов-фактур на авансы;

Для отражения операций по учету НДС в системе предусмотрены следующие документы.

Поступление ценностей от поставщиков

Поступление разного рода ценностей (ТМЦ, услуг) может быть оформлено следующими документами:

Поступление товаров и услуг;

Авансовый отчет;

Отчет комиссионера о продажах;

Поступление услуг по переработке;

Поступление дополнительных расходов;

В этих документах указывается перечень ценностей, ставки НДС, сумма НДС, счет учета НДС. Для учета НДС необходимо указание флажка принадлежности документа к бухгалтерскому учету. Счет учета НДС может быть задан по умолчанию для каждого объекта ценности. В диалоговом окне «Цены и валюта» указывается, включать сумму НДС в стоимость или нет.

Регистрация счетов-фактур от поставщиков

Счета-фактуры от поставщиков вводятся непосредственно из документов поступления, информация о том, какие ценности поступили, по каким ставкам НДС указываются в документе поступления.

Учет оплаты поставщикам

В документах оплаты указывается детализация взаиморасчетов, поставщик, с которым будут вестись взаиморасчеты.

Реализация ценностей

С точки зрения подсистемы учета НДС документами реализации можно считать следующие документы:

«Реализация товаров и услуг»;

«Акт об оказании производственных услуг»;

«Реализация услуг по переработке»;

«Отчет комитенту о продажах»;

«Отчет комиссионера» (в части продажи товаров);

«Передача ОС».

В документах указывается перечень отгружаемых ценностей, ставка НДС, сумма НДС.

Регистрация счетов-фактур покупателям

Документ формируется непосредственно из формы документа «Реализация товаров и услуг». В счете-фактуре всегда указывается документ реализации.

Регистрация оплат от покупателей

В документах учета оплаты от покупателей указывается покупатель, детализация взаиморасчетов с покупателем, сумма оплаты. Ставка НДС, которая указывается в документах оплаты, не является ставкой, по которой в случае аванса будет выделен НДС. Учет НДС с авансов ведется в специальном документе.

Регистрация оплаты поставщикам

Регламентный документ «Регистрация оплаты поставщику для НДС». Перечень документов поступления ценностей, которые могут считаться оплаченными, можно получить, нажав кнопку «Заполнить», а затем скорректировать вручную.

Регистрация оплаты от покупателей

Регламентный документ «Регистрация оплаты от покупателей для НДС». Перечень документов отгрузки ценностей, которые могут считаться оплаченными покупателями, можно получить, нажав кнопку «Заполнить», а затем скорректировать вручную.

Восстановление НДС в связи с применением ставки 0%

Регламентный документ «Восстановление НДС в связи с применением ставки 0%».

Суммы НДС, по которым требуется восстановление НДС анализируются автоматически при проведении документа. Восстановлению подлежат суммы, по которым «входной» НДС был принят к вычету в обычном порядке и предполагается применение ставка НДС 0% при реализации.