Шрифт:
15.3. Учетная политика по НДФЛ
Учетная политика определяется для каждой организации на очередной налоговый период. Предусмотрено два варианта учетной политики:
Стандартные вычеты применяются нарастающим итогом в течение налогового периода – в этом случае вычеты, на которые имеет право налогоплательщик (работник) с начала года по месяц исчисления налога, применяются к налоговой базе, исчисленной нарастающим итогом за год,
Стандартные вычеты применяются в пределах месячного дохода налогоплательщика – в этом случае вычеты, на которые имеет право налогоплательщик (работник) в каждом месяце налогового периода, применяются к налоговой базе, исчисленной за этот месяц.
Допускается изменять налоговую политику текущего налогового периода в течение года, после этого при исчислении НДФЛ за очередной месяц налогового периода будут пересчитаны суммы предоставленных вычетов, а также суммы налога за предыдущие месяцы.
15.4. Данные о стандартных вычетах физических лиц
В конфигурации при исчислении НДФЛ реализован автоматический учет стандартных вычетов, на которые имеет право физическое лицо согласно законодательству:
на само физическое лицо, подпункты 1-3 пункта 1 ст. 218 НК РФ;
на детей, подпункт 4 пункта 1 ст. 218; для этого вычета необходимо знать количество детей.
Данные о доходах на предшествующем месте работы для контроля совокупного дохода физического лица вводятся в виде 12 сумм за указанный год.
Помимо информации о том, что физическое лицо имеет право на вычеты, также необходима информация о том, в какую организацию работник представил заявление о предоставлении вычетов.
Все данные о вычетах вводятся в специальной форме, вызываемой из формы физического лица кнопкой «НДФЛ».
Чтобы при исчислении НДФЛ в организации применялись вычеты, на которые имеет право работник, необходимо заявление работника о предоставлении стандартных вычетов.
Закладка «Доходы на предыдущих местах работы» формы предназначена для ввода данных о доходах физического лица на предыдущем месте работы. Эти данные используются для определения права физического лица на стандартные вычеты.
15.4.1. Налоговые резиденты и нерезиденты
По умолчанию все физические лица считаются налоговыми резидентами РФ.
Регистрация факта, что физическое лицо является налоговым нерезидентом (или становится резидентом), осуществляется в регистре сведений Гражданство физического лица, данные в этот регистр можно ввести при редактировании реквизита «Гражданство формы физического лица».
15.5. Исчисление НДФЛ
Налог по ставке 13% для налоговых резидентов РФ исчисляется документом «Начисление зарплаты работникам организаций» по всем доходам физического лица, начисленным ему как работнику организации, включая ее обособленные подразделения, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Суммы исчисленных налогов регистрируются в разрезе месяцев налогового периода.
Налог по ставкам 9% и 35% для налоговых резидентов РФ исчисляется по каждому факту получения дохода тем документом, который регистрирует факт начисления дохода (кроме документа «Начисление зарплаты работникам организаций»). Эти документы «самостоятельно» регистрируют суммы доходов и исчисленных налогов.
Налог для налоговых нерезидентов РФ исчисляется по каждому факту получения дохода, т.е. тем документом, который регистрирует доход, в том числе документом «Начисление зарплаты работникам организаций».
15.6. Удержание НДФЛ
Расчет и регистрация удержанных сумм НДФЛ производится при проведении документов, регистрирующих факт выплаты денежных средств работникам, т.е. расходных кассовых ордеров и платежных поручений. Удержанной суммой НДФЛ признается сумма исчисленного на момент проведения документа налога в пределах выплачиваемой суммы.
15.7. Документ «Сведения о доходах физических лиц»
Документ «Сведения о доходах физических лиц 2-НДФЛ» (вызывается из меню «Расчет зарплаты организации» – «Налоги» интерфейс «Полный») предназначен для:
выдачи справок о доходах работникам (и другим физическим лицам, получавшим доходы) организации;
формирования сведений о доходах для представления их в ИФНС.
При формировании сведений о доходах для представления их в ИФНС можно зарегистрировать переданные на взыскание в ИФНС суммы недоудержанного НДФЛ.
В документу указываются: налоговый период, за который передаются сведения; уникальный идентификатор файла для передачи в ИФНС; телефон и должность ответственного лица (по умолчанию используются телефон и должность пользователя).