Бойко Эльвира Викторовна
Шрифт:
В табличной части «Справки о доходах» указывается перечень формируемых справок с указанием ставки налога; в табличных полях закладки «Перечислено НДФЛ» указываются:
в поле «Всего за налоговый период» – суммы перечисленного за налоговый период налога по всей организации, включая обособленные подразделения, с указанием ставок перечисленного налога, КБК и кодов ОКАТО;
в поле «Перечислено по физическим лицам» – суммы перечисленного НДФЛ по каждому физическому лицу с указанием ставок перечисленного налога, КБК и кодов ОКАТО.
Кнопка «Заполнить» на закладки «Справки о доходах» позволяет внести в табличную часть всех физических лиц, получавших доходы в организации в указанном налоговом периоде, с указанием налоговых ставок, по которым производилось исчисление налога. При автоматическом заполнении списка физических лиц по данным о суммах удержанного налога заполняются также и суммы перечисленного НДФЛ.
Кнопка «Заполнить» на закладке «Перечислено НДФЛ» позволяет заполнить поле «Перечислено по физическим лицам» суммами удержанного у физических лиц НДФЛ в разрезе ставок налога (с указанием КБК) и кодов ОКАТО. Этой возможностью рекомендуется пользоваться в случае отсутствия у организации задолженности по перечислению налога в бюджет.
Кнопка «Распределить» позволяет распределить общие суммы перечисленного налога из поля «Всего за налоговый период» по всем физическим лицам, получавшим за налоговый период доходы в организации, и занести их в поле «Перечислено по физическим лицам».
Кнопка «Получить файл» позволяет сформировать файл для передачи в ИФНС. Кнопка «Получить файл на диск» позволяет скопировать этот файл непосредственно на дискетку. Имя файла для передачи в ИФНС содержит уникальный идентификатор, который присваивается при создании документа и может быть обновлен кнопкой.
Кнопка «Печать» позволяет получить формы 2-НДФЛ и реестра справок (при передаче в ИФНС) для вывода на принтер.
Проведение документа (кнопка «ОК») означает, что данные переданы в ИФНС.
При формировании файлов или печатных форм автоматически проводятся проверки выводимых данных, и в случае недостаточности либо ошибочности данных выдаются диагностические сообщения.
15.8. Перерасчет, возврат и передача на взыскание НДФЛ
Для проведения перерасчетов налога и регистрации возврата излишне удержанного НДФЛ предназначен документ «Перерасчет НДФЛ». Документ можно вызвать из меню «Расчет зарплаты организации» – «Налоги» (интерфейс «Полный»).
Передача налога, который организация не может удержать с работника, на взыскание в инспекцию производится одновременно с представлением сведений о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ.
15.9. Учет доходов и исчисление ЕСН и страховых взносов в ПФР
Учет доходов, полученных работниками организаций, ведется в оборотном регистре накоплений.
Поскольку плательщиком единого социального налога (ЕСН) являются организации любых форм собственности (включая предпринимателей без образования юридического лица), являющиеся работодателями, то расчет сумм ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование вынесен в отдельный документ «Расчет ЕСН».
Заполнение табличной части документа и собственно расчет выполняются автоматически с использованием зарегистрированных в информационной базе сведений о начисленных работникам суммах (в том числе введенной документами «Начисление зарплаты работникам организаций», оплаты невыходов и пр.).
Результаты автоматического расчета налогов и взносов пользователь может исправить вручную.
15.10. Классификация доходов ЕСН
Исходя из положений 24 главы НК РФ и потребностей при заполнении регламентированной отчетности, принимается следующая классификация доходов.
Не является объектом налогообложения ЕСН согласно п.1 ст. 236 НК РФ;
Не является объектом налогообложения ЕСН согласно п.3 ст. 236 НК РФ (выплаты за счет прибыли);
Не облагается ЕСН целиком согласно пп. 1—12 ст. 238 НК РФ (кроме пособий за счет ФСС);
Государственные пособия, выплачиваемые за счет ЕСН в части ФСС;
С 2005 г. облагается целиком, ранее – частично согласно пп.13 п.1 ст.238 НК РФ (выплаты за счет профсоюзов);
С 2005 г. облагается целиком, ранее – частично согласно пп.14 п.1 ст.238 НК РФ (выплаты в натуральной форме);
Облагается частично согласно пп. 15 п.1 ст. 238 НК РФ, ранее – абзацу 2 п.2 ст.238 (материальная помощь);
С 2005 г. облагается целиком, ранее – частично согласно абзацу З п.2 ст.238 НК РФ (возмещение стоимости медикаментов);
Договора гражданско-правового характера (п.3 ст.238 НК РФ); договора авторские (п.3 ст.238 НК РФ);
Облагается ЕСН целиком;
Распределять по базовым начислениям.
Не упомянутые здесь варианты частичного налогообложения доходов автоматически не обслуживаются.