В соответствии с Указом 1596 г. царя Федора Иоанновича и Бориса Годунова все частные мыты были переданы в ведение голов и целовальников, которые были обязаны давать половину мытных денег владельцам мытов, а вторую половину передавать в казну.

Контроль ввоза-вывоза товаров из соседних государств, установление системы органов, отслеживающих уплату торговых мытов, опосредовали возникновение контрабанды. В этом случае история сохранила письменные факты о жестоком избиении и всенародном осрамлении контрабандистов табака. За кормчество – контрабандный ввоз спиртных напитков – не только били кнутом, но и отсекали руки и ноги [4] .

Активную торговую политику с иностранными государствами проводил Петр I, который выход к Балтийскому морю ознаменовал принятием в 1699 г. таможенного Указа о взимании в Архангельске пошлин с привозимых напитков (это был один из первых актов Петра I). Управлять таможенными сборами с 1718 г. стала учрежденная Петром I Коммерц-коллегия.

Для того чтобы обеспечить успешное проведение таможенных мероприятий, Петром I укреплялись государственные границы: на западе их охраняли регулярные войска. Всего было возведено 15 крепостей. Между крепостями и впереди них были созданы цепи форпостов. Указ 1723 г. предусматривал: «…на дорогах учредить крепкие заставы, малые дороги завалить лесом или перекопать рвами и всех едущих стороной от застав наказывать изъятием того, с чем они будут взяты». Запрещенный к провозу через границу товар разрешалось конфисковывать в пользу откупщиков [5] .

Екатерина II стремилась продолжить политику Петра I. В 1782 г. она учредила таможенную стражу на западной границе в виде «особой таможенной пограничной цепи и стражи для отвращения потайного провоза товаров» [6] . Но охрана таможенных постов не была сосредоточена в рамках одного государственного органа. Екатериной II была создана система надзорных органов, которая состояла из таможенных надзирателей – по одному на каждые десять верст. Если надзиратель или находившиеся под его началом объездчики не могли самостоятельно задержать контрабандистов, они должны были преследовать их до ближайшего селения, в котором обращались за помощью к местным властям [7] .

Поиск контрабанды стимулировался: часть товаров передавалась в пользу задержателей. Также Екатериной II начала вводиться система запретов и ограничений в торговле товарами с иностранными государствами, а также повышенные пошлины в отношении отдельных видов товаров, ввозимых из-за границы, установлены таможенные тарифы. Следует заметить, что проводимая жесткая протекционистская таможенная политика способствовала развитию промышленного производства в России и защите производителей от недобросовестной конкуренции со стороны иностранных промышленников и торговцев товарами. В середине XIX в. стала проводиться политика либерализации торговли с иностранными государствами.

В 1819 г. был принят Таможенный устав, в котором охрана государственной границы возлагалась на таможенную стражу. Позже она была преобразована в пограничную стражу Министерства финансов. С юридической точки зрения, важным достижением этого документа стало уточнение понятия контрабанды. Контрабандой признавался не только провоз или пронос товаров через границу помимо таможни, таможенного поста, но и неотражение в поданных на таможню объявлениях и иных документах товаров их владельцами.

В соответствии с принятым в 1857 г. Таможенным уставом, таможни и таможенные заставы учреждались по внешней сухопутной и морской границе Российской империи и царства Польского, а на северо-западе – по границе России с Финляндией. В зависимости от объема операций, которые проводили таможни, они делились на крупнейшие – таможни первого класса. К ним относились Архангельская, Санкт-Петербургская, Московская и др. Средние таможни – второй класс (Евпаторийская и др.) и малые – таможни третьего класса (Николаевская, Мариупольская и др.). Крупнейшие таможни имели передовые посты (заставы). Например, в Санкт-Петербурге форпостом была Кронштадтская таможня. Кроме таможен и застав, создавались переходные таможенные пункты. Таможни одного региона группировались в таможенные округа: Санкт-Петербургский, Ревельский, Рижский, Либавский, Одесский и др. В дополнение к линии таможен и застав «для отвращения» тайного провоза учреждалась пограничная стража [8] .

В 1892 г. был издан Таможенный устав, развивший законодательство о контрабанде. Законодательно была закреплена система (виды) взысканий, которые были едины для европейских и азиатских торговцев. Устав 1892 г. упорядочил таможенную охрану на море и в прибрежных водах. В случае неподчинения требованиям таможни об остановке судна и проведении досмотра разрешалось преследовать судно не только в прибрежных, но и в нейтральных водах. На сухопутной границе России (западной) в дополнение к пограничной и таможенной была создана корчемная стража, которая имела право устраивать засады, досматривать обозы и личное имущество в целях пресечения провоза контрабанды. Не менее значимым в теме ответственности был Таможенный устав 1910 г., в котором не только было уточнено понятие контрабанды, но и детализировались процессуальные вопросы разбирательства, обжалования и исполнения дел о контрабанде.

Статьями 1045–1046 Устава определялись способы совершения контрабанды: мимо таможенных учреждений; с сокрытием от таможенного контроля; водворение на внутренний рынок незаконно ввезенных товаров; к контрабанде приравнивались хранение, складка и передвижение контрабандных товаров на территории России.

Уставом устанавливались наказания и взыскания за контрабанду:

1) отобрание контрабандных товаров, а равно перевозочных средств;

2) денежная пеня сверх отобрания; 3) в случаях, особо указанных, сверх отобрания и наказания денежною пенею – удаление на 50 верст от сухопутной и морской границ на срок от одного года до пяти лет, заключение в тюрьме или в исправительном доме (ст. 1048).

Примечательно правило, установленное ст. 1057 Устава: денежная пеня или взыскание, не уплаченные в течение одного месяца со времени вступления приговора в законную силу, а при отсрочке или рассрочке платежа – в день наступления срока, заменялись арестом.

Закреплялся также признак повторности контрабанды – один год со дня уплаты денежной пени или взыскания (ст. 1059) [9] .

Уставом 1910 г. регламентировалось более 60 видов нарушений таможенных правил (нарушений постановлений Устава). За нарушения устанавливались следующие наказания: денежная пеня – в конкретном установленном размере от 50 до 500 руб.; денежное взыскание – как правило, в кратном размере за каждый документ, вид товара, место, судно (например, ст. 968, 970, 973 и т. д.) либо в размере, кратном пошлине (ст. 984, 1008); конфискация. По отдельным нарушениям устанавливались правила применения наказания при повторном совершении нарушения. Соответственно за каждый последующий случай денежная пеня повышалась (например, ст. 976, 977 и др.) [10] .