Увеличение периода оборота кредиторской задолженности:

Период оборота кредиторской задолженности = Средняя кредиторская задолженность / Затраты на производство продукции за период x Число дней в анализируемом периоде

Таблица 4.5. Соотношение длительности производственного и финансового циклов

Расчет потребности и анализ структуры оборотных средств для финансового цикла

Расчет потребности в оборотных средствах

Для нормального функционирования предприятию необходимо периодически взвешивать свои потребности в оборотных средствах и стараться сохранять их на минимально необходимом уровне.

Действия, необходимые для того, чтобы оценить потребности предприятия в оборотных средствах:

Действие 1. Оценить объем потенциальных продаж предприятия.

Действие 2. Разработать производственный план для данного уровня продаж.

Действие 3. Оценить капиталовложения в сырье и материалы, нужные для данного уровня продаж.

Действие 4. Оценить время и длительность производства и величину капиталовложений в незавершенное производство и запасы готовой продукции.

Действие 5. Оценить капиталовложения в дебиторскую задолженность на основе кредитной политики предприятия.

Действие 6. Обсудить условия кредита, которые предоставляют поставщики сырья, и влияние кредита на потребность в собственных оборотных средствах.

Стоимость сырья и покупных материалов на единицу продукции определяется по калькуляции.

Калькуляция (счет, подсчет) – способ группировки затрат и определения себестоимости продукции по следующим статьям расходов: сырье и материалы; возвратные отходы; топливо на технологические нужды; энергия; основная заработная плата производственных рабочих; дополнительная заработная плата; отчисления на социальное страхование; расходы на подготовку и освоение производства; расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; цеховые расходы; общезаводские расходы; потери от брака; прочие производственные расходы; внепроизводственные расходы [17] .Стоимость единицы продукции: в незавершенном производстве определяется на основе расчета; в запасах готовой продукции – по себестоимости; в дебиторской задолженности – по продажной цене.

Управление оборотными средствами предприятия

На всех предприятиях существует доступная первичная информация, которая может быть обработана с помощью представленных выше количественных методик.

Использование этих методологий позволяет получить данные, необходимые для принятия управленческих решений.

Управление оборотными средствами включает решение следующих главных задач:

1) расчет минимально достаточных средств для авансирования оборотных активов с целью бесперебойной и ритмичной работы предприятия. Эта задача решается нормированием оборотных средств;

2) выработка учетной политики предприятия для оптимизации налогообложения путем выбора методов амортизации МБП, списания товарно-материальных ценностей, определения выручки от реализации и т. д.;

3) ускорение оборачиваемости оборотных средств на каждой стадии оборота капитала.

Для решения данных задач на предприятии должны разрабатываться организационные и технико-экономические мероприятия по ускорению прохождения каждого этапа движения оборотных производственных фондов и фондов обращения от оплаты поставщикам до получения денежных средств от потребителей. Эффект ускорения выражается в уменьшении потребности в оборотных средствах.

Основными путями сокращения длительности цикла на этапе закупок производственных запасов являются:

1) оплата предметов труда по факту поставки, т. е. ликвидация транспортного запаса;

2) механизация и автоматизация выполнения складских операций;

3) компьютеризация складского учета.

Основным способом сокращения объема незавершенного производства является сокращение длительности производственного цикла, достигаемое за счет:

1) повышения комплексной механизации и автоматизации производственных процессов;

2) сокращения времени выполнения вспомогательных операций;

3) уменьшения времени внутрисменных и междусменных перерывов;

4) сокращения продолжительности естественных процессов.

На этапе обращения основной задачей является уменьшение времени превращения готовой продукции в денежные средства на счетах фирмы. Пути решения этой задачи:

1) уменьшение запасов готовой продукции вследствие улучшения планирования сбыта;

2) отпуск продукции на условиях предоплаты;