Мурабаха — договор купли-продажи товаров, заключаемый между банком и покупателем по заранее оговоренной цене. Банк покупает товар за свой счет и на свое имя, а затем перепродает товар покупателю, получая прибыль от реализации. В отличие от названных выше форм финансирования, основанных на принципе разделения убытков и прибылей, мурабаху отличает невысокий риск, поскольку этот способ финансирования краткосрочен. Поэтому мурабаха преобладает в структуре портфелей исламских банков во всех регионах. Договор мурабахи банки применяют для покупки сырья, оборудования, зданий, земли, активов у третьих лиц и перепродажи их клиенту по более высокой цене.

Салам (бай ас-салам) – договор купли-продажи товаров с отсроченной поставкой против наличного платежа и с заранее оговоренной стоимостью товара, который продавец (банк) обязуется поставить покупателю. Договор салам представляет собой авансовую форму финансирования, в которой одна сторона (банк) выступает заказчиком, а другая сторона – исполнителем (подрядчиком). По договору банк кредитует исполнителя, возлагая на него долговое обязательство, аннулируемое после сдачи банку заказанного товара. Предметом договора является любое движимое имущество. Интерес банка заключается в том, что он получает товар по цене ниже той, по которой можно купить данный товар на рынке. При этом банк несет риск удешевления рыночной стоимости товара к моменту выполнения подрядчиком обязательств по договору.

Истисна — банковский продукт, созданный для финансирования долгосрочных крупных проектов. Отличие контракта истисна от салам состоит в том, что поставщиком товара здесь является не клиент, а банк, а плата за товар предоставляется не в виде единовременной выплаты до получения покупателем товара, а поэтапно, по мере выполнения работы. Как правило, составляется график выполнения работ, который должен неукоснительно соблюдаться. Договор истисна применяется для финансирования крупных промышленных проектов, покупки дорогостоящих объектов (кораблей, самолетов и пр.), а также в жилищном строительстве.

Иджара (лизинг) – договор, аналогичный лизингу в обычной финансовой системе. По условиям договора одна сторона – банк (лизингодатель) – приобретает и сдает в аренду имущество другой стороне (лизингополучателю) на определенный срок, в течение которого лизингополучатель выплачивает банку вознаграждение в виде платежей, размер которых обговаривается заранее.

Кардуль хасана — беспроцентная (в буквально переводе «хорошая») ссуда. В каждом исламском банке есть кредитные счета, на которые состоятельные мусульмане могут делать краткосрочные или долгосрочные вклады. Вкладчику гарантируется возврат вложенных средств, но проценты на вложение не начисляются. Это своеобразная форма благотворительности на возвратной основе. Вкладчик гарантированно сохраняет свои деньги, а банк может использовать их по своему усмотрению. Кардуль хасана предоставляется частным лицам для получения образования, женитьбы или открытия торговцами и ремесленниками своего дела. Система беспроцентного кредитования распространяется и на предприятия, которым исламские банки выдают краткосрочные кредиты. Как правило, они выдаются предприятиям, которые являются постоянными и надежными клиентами банка.

В структуре портфеля исламских банков три четверти всех контрактов приходится на мурабаху, 10–11 % занимает иджара, 4–5 % – мушарака, остальное на уровне 1–2 %. В исламском мире есть еще два важных финансовых института:

Байтул маль — государственное казначейство, а главный источник его пополнения – налоги. Байтул маль тоже может выдавать беспроцентные ссуды, но лишь как кредитор в последней инстанции, когда все другие источники в ссуде просителю отказали.

Закят — обязательный для мусульман налог в пользу больных и бедных. Его верхняя планка не оговорена, но каждый мусульманин обязан жертвовать на богоугодные дела не менее 2,5 % от своих доходов. За счет закята формируются исламские благотворительные фонды и финансируется гуманитарная деятельность (помощь мусульманским общинам, открытие мечетей, исламских культурных центров, школ и т. п.). Эти просветительские и культурные учреждения активно работают по всему миру.

Существует также древняя мусульманская форма движения денег, известная как хавала (по-арабски – доверие). Она не имеет отношения к исламским банкам и банкингу, а являет собой надежный способ передачи денег от одного лица другому через посредника, который берет за услугу определенный процент. Это древний «народный банкинг», который прижился среди мусульман и запретить его невозможно. Говоря же о современной финансовой системе ислама, надо подчеркнуть следующее.

В основе исламской концепции финансово-хозяйственной деятельности лежит принцип их нераздельности, а также принцип партнерства и справедливости, который предусматривает совместную ответственность сторон за их вклад в деловое предприятие и признание равной ценности как знаний и способностей предпринимателя, так и капитала банка. Ислам не рассматривает деньги в отрыве от хозяйственной деятельности, а их стоимость не должна расти «из воздуха», когда они ссужаются под процент. Деньги должны способствовать приращению добавленной стоимости через вложения в реальную экономику, только тогда получение вознаграждения за предоставление кредита является справедливым. Доход, получаемый исламским банком, представляет собой не фиксированный процент от выдаваемой ссуды, а определенную долю прибыли от реализации проекта. Сам же банк должен быть партнером финансируемого им заемщика (предпринимателя), они совместно обговаривают возможные инвестиции, объекты инвестирования и раздел прибыли. Схема предусматривает не только участие банка в прибыли от финансируемого проекта, но и его обязанность нести часть возможных убытков, пропорциональных размеру денежного вклада в общее дело.